稅收籌劃概念自二十世紀九十年代中葉由西方引入中國，譯自tax-planning一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。綜合而言，國內(nèi)外學者對這一概念的表述大體如下：荷蘭國際財政文獻局（IBFD）所編寫的《國際稅收辭典》一書認為:稅收籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動和個人事務(wù)活動的安排,達到繳納較低的稅收。印度稅務(wù)專家《個人投資與稅收籌劃》認為:稅收籌劃是指納稅人通過財務(wù)活動的安排,以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠,從而享有較大的稅收利益。印度稅務(wù)專家史林瓦斯在他編著的《公司稅收籌劃手冊》中說道:稅收籌劃是經(jīng)營管理整體中的一個組合部分......稅務(wù)已成為重要的環(huán)境因素之一,對企業(yè)既是機遇,也是威脅。美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅收籌劃定義為:在納稅發(fā)生之前,有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營和投資行為做出事先安排,以達到盡量少繳稅,這個過程就是稅收籌劃。稅收籌劃專家趙連志認為:稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對投資、經(jīng)營、理財活動進行籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理活動的一個組成部分，實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值較大化是它的目標。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
稅收籌劃的方向，用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國家，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，較大限度避稅，壯大企業(yè)實力。同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。定價轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格。南充電子稅收籌劃流程稅收籌劃有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。
稅收籌劃是納稅人通過對投資決策、經(jīng)營管理和會計核算方法的合理安排，達到合法享受稅收優(yōu)惠，降低公司稅負，減少稅收支出，增加自身利益，實現(xiàn)公司價值較大化的一種理財行為。稅收籌劃的必要性，企業(yè)要生存、發(fā)展、獲利，獲得投資者較大額度的投資。追求股東財富大化是根本目標。實現(xiàn)該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本費用。而企業(yè)稅款就是作為一項費用存在的，它與企業(yè)的經(jīng)濟利益是此消彼長的關(guān)系。但我國是法治國家，納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定性履行納稅義務(wù)。違法偷逃稅行為要承擔相應(yīng)的法律責任，于是謀求合法避稅便成了人們的較佳選擇。稅收籌劃正是在這樣的背景下應(yīng)運而生的。當然稅收籌劃產(chǎn)生的原因是多方面的，除了納稅人的主觀原因外，稅法制度存在差異和稅法本身存在缺陷也是稅收籌劃得以產(chǎn)生并獲得成功的主要原因。如國家為了對某些征稅對象和納稅人給予照顧或鼓勵而采取的各種稅收優(yōu)惠措施，包括減免稅、退稅、起征點和免征額設(shè)定、費用附加扣除、虧損抵補、資產(chǎn)優(yōu)惠處理等，這些稅收優(yōu)惠措施使得各個地區(qū)、部門、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品在納稅上存在很大的差異。這些差異成為稅收籌劃產(chǎn)生和成長的土壤。
稅收籌劃的概念及其特點。稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項的事先安排和策劃以達到稅后財務(wù)利益較大化的經(jīng)濟行為。正確理解稅收籌劃的概念必須緊緊抓住其特點：合法性稅收籌劃不止符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點。稅收籌劃和偷稅避稅的結(jié)果都是少繳稅款、減輕稅負。但偷稅是以弄虛作假的方式實施的，不止違反了稅法規(guī)定，更違反了立法意圖，必將受到嚴懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進行的，盡管不違反稅法規(guī)定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時得逞；而稅收籌劃以稅收政策為導向，不止符合稅法規(guī)定，而且符合稅法立法意圖。國家在制定稅法及有關(guān)制度時，對稅收籌劃行為早有預期，并希望通過稅收籌劃行為引導全社會的資源有效配置與稅收的合理分配，以實現(xiàn)國家宏觀政策。因此，稅收籌劃不止不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國家的保護。超前性“籌劃”就是事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人收益的重要因素，對投資、理財、經(jīng)營活動做出事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。稅收籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動和個人事務(wù)活動的安排,達到繳納比較低的稅收。
稅收籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個子公司，分別為利潤中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？工資、薪金所得項目適用九級超額累進稅率，根據(jù)月實際收入水平課稅，對其進行稅收籌劃的方法主要有：工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個人消費水平的主要手段，但因為工資、薪金個人所得稅的稅率是累進的，當累進到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增加其消費滿足，卻可少繳個人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等。納稅項目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進行納稅籌劃是節(jié)稅的一個重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。稅收籌劃有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策,獲得較大化的稅收利益。個人稅收籌劃用戶體驗
稅收籌劃充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
大家都知道工資高要交很多個稅，公司還要按高基數(shù)交社保，公司費用壓力非常大。所以很多公司都以各種方法變換花樣發(fā)放工資，覺得這樣可以避稅。比如某公司以稅收籌劃名義，采用“底薪+提成”薪金結(jié)構(gòu)，每月給員工低底薪，提成讓員工找發(fā)票報銷的方式進行領(lǐng)取。公司就其低底薪部分繳稅，員工社保等也按底薪計繳。因為讓員工找大量發(fā)票替代工資費用，所以賬上工資費用極低，而某些費用極高，后來因為某項費用嚴重超出同行平均水平而被稅務(wù)機關(guān)查到，責成補稅并處罰款。案情概況A公司為了貫徹激勵機制，同時降低稅負成本，公司進行稅收籌劃，施行了員工收入“保底+提成”的薪資方式。即員工每月從公司領(lǐng)取較低的保底工資，對于員工的收入，則只按底薪申報繳納個人所得稅。每個月計算提成金額，讓員工找發(fā)票來報銷領(lǐng)取提成。稅務(wù)稽查部門在調(diào)查中通過調(diào)取公司銀行資金收付情況，走訪部分客戶，費用同期和同行分析等，掌握了充分證據(jù)，責成A公司補繳相關(guān)稅收并處以罰款。對于個人所得稅，從實質(zhì)上看，企業(yè)員工雖然是報銷，但這是假報銷，實質(zhì)是工資收入所得，應(yīng)視作員工的薪酬，當然要繳納個人所得稅。這一現(xiàn)象在實務(wù)中十分普遍，很多小企業(yè)往往通過這種方式來“控制稅負成本”。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
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